Sprawozdanie z przepływów pieniężnych to dokument, który podsumowuje przepływ środków pieniężnych w danej firmie. Uwzględnia on zarówno ich źródła, jak i sposób wykorzystania. Sprawozdanie pokazuje zmiany zaszłe w aktywach i pasywach. Pozwala na ocenę stopnia płynności finansowej.
Jest to element sprawozdania finansowego, do którego wykonania są zobowiązane niektóre podmioty określone w Dz.U. 2019 poz. 351. W tym dokumencie można znaleźć także informacje, które musi zawierać takie sprawozdanie.
Jakich informacji dostarcza sprawozdanie z przepływów pieniężnych?
Dokument ten opisuje 3 rodzaje przepływów:
- z działalności operacyjnej
- z działalności inwestycyjnej
- z działalności finansowej
Już prosta analiza, które z powyższych obszarów mają dodatni, a które ujemny przepływ finansowy pozwala wyciągnąć pewne wnioski na temat sytuacji firmy.
Przykładowo, jeśli przepływ z działalności operacyjnej jest dodatni, a z pozostałych ujemny, to może to wskazywać na wysoką rentowność firmy, która przeznacza zyski na inwestycje oraz spłatę zobowiązań. Oczywiście wnikliwa analiza sprawozdania pozwala dokładnie ocenić sytuację firmy, jak zmieniają się jej aktywa i pasywa.
Odpowiednie zarządzanie przepływami pieniężnymi ma kluczowe znaczenie dla kondycji firmy, gdyż nawet rentowne przedsiębiorstwa mogą nimi nieskutecznie zarządzać. Dlatego też to sprawozdanie jest bardzo istotne zarówno dla firm, jak i analityków oraz inwestorów.